中新經(jīng)緯6月2日電 深交所2日對(duì)中水漁業(yè)下發(fā)并購(gòu)重組問(wèn)詢函。

截圖來(lái)源：深交所網(wǎng)站

2023年5月23日，中水漁業(yè)公司直通了《重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)暨關(guān)聯(lián)交易報(bào)告書(shū)(草案)》(以下簡(jiǎn)稱“報(bào)告書(shū)”)。

(資料圖片僅供參考)

報(bào)告書(shū)顯示，中水漁業(yè)公司擬以支付現(xiàn)金的方式向中國(guó)水產(chǎn)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“中水公司”) 購(gòu)買(mǎi)其持有的中漁環(huán)球海洋食品有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“中漁環(huán)球”)51%股權(quán)，向中國(guó)農(nóng)發(fā)集團(tuán)、中國(guó)水產(chǎn)舟山海洋漁業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“舟漁公司”) 購(gòu)買(mǎi)其分別持有的中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)舟山遠(yuǎn)洋漁業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱“農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋”)20.89% 、51.19%股權(quán)，向舟漁公司購(gòu)買(mǎi)其持有的中國(guó)水產(chǎn)舟山海洋漁業(yè)制品有限公司(以下簡(jiǎn)稱“舟漁制品”)100%股權(quán)。本次交易完成后，中水漁業(yè)公司將持有中漁環(huán)球51%的股權(quán)、農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋100%股權(quán)、舟漁制品100%股權(quán)。

此外，本次交易完成后，中水公司持有的煙臺(tái)漁業(yè)與上市公司將存在業(yè)務(wù)重合及同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的問(wèn)題；舟漁公司持有的舟山明珠水產(chǎn)品交易市場(chǎng)有限公司、武漢梁子湖水產(chǎn)品加工有限公司、寧波舟漁明珠貿(mào)易有限公司與重組后的上市公司將在近海水產(chǎn)品貿(mào)易業(yè)務(wù)方面存在一定的重合。

對(duì)此，深交所要求，(1)結(jié)合本次交易的背景、目的、交易后的相關(guān)安排等，說(shuō)明公司收購(gòu)中漁環(huán)球51%股權(quán)的原因，是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾未完全履行的情形；

(2) 結(jié)合中水公司、舟漁公司從事的具體業(yè)務(wù)、產(chǎn)品構(gòu)成、上游供應(yīng)商、下游客戶、業(yè)務(wù)開(kāi)展區(qū)域、業(yè)務(wù)毛利情況等因素，說(shuō)明中水公司及下屬其他子公司、舟漁公司及下屬其他子公司是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況。

深交所要求，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告書(shū)顯示，本次交易作價(jià)171455.89萬(wàn)元，根據(jù)《備考審閱報(bào)告》，公司2022年末模擬賬面貨幣資金為6.03億元，擬向合作銀行申請(qǐng)總額11.00億元人民幣的并購(gòu)貸款，用于支付本次交易的部分轉(zhuǎn)讓現(xiàn)金對(duì)價(jià)。本次交易完成后，公司的資產(chǎn)負(fù)債率將從28.97%大幅上升至 68.57%。

深交所要求：(1)說(shuō)明支付本次交易對(duì)價(jià)的具體籌資安排和籌資保障措施，包括但不限于借款方、借貸數(shù)額、利息、借貸期限、擔(dān)保及其他重要條款，并披露還款計(jì)劃及還款資金來(lái)源，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明是否存在不能于約定期限內(nèi)籌集全部收購(gòu)款或影響公司營(yíng)運(yùn)資金的風(fēng)險(xiǎn)，以及相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)本次交易的影響和應(yīng)對(duì)措施；

(2)結(jié)合現(xiàn)金支付安排、交易前后公司財(cái)務(wù)費(fèi)用測(cè)算金額、現(xiàn)金流、償債能力指標(biāo)等的變化情況，說(shuō)明本次交易完成后公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)變化及應(yīng)對(duì)措施，并結(jié)合前述情況說(shuō)明本次交易是否有利于提高上市公司資產(chǎn)質(zhì)量、改善財(cái)務(wù)狀況、增強(qiáng)持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

深交所要求，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告書(shū)顯示，本次交易完成后，上市公司將在境外擁有多家子公司，且眾多船舶的船籍在境外。

深交所要求，(1)結(jié)合境外業(yè)務(wù)稅收政策、境外市場(chǎng)規(guī)模、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)地位等因素， 說(shuō)明境外資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及境外資產(chǎn)的持續(xù)盈利能力，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明本次交易評(píng)估是否充分考慮上述因素，并充分提示相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；

(2)說(shuō)明重組完成后，境外業(yè)務(wù)收入占公司收入總額的比例、收入確認(rèn)政策、結(jié)算政策，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明公司對(duì)境外資產(chǎn)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理的主要手段及風(fēng)險(xiǎn)控制措施；

(3)結(jié)合前述情況，說(shuō)明本次交易在業(yè)務(wù)、人員、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)等方面的整合計(jì)劃、整合風(fēng)險(xiǎn)及相應(yīng)的管理措施。

深交所要求，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告書(shū)顯示，本次交易采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法對(duì)擬收購(gòu)資產(chǎn)中漁環(huán)球、農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋、舟漁制品進(jìn)行了評(píng)估。中漁環(huán)球采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法評(píng)估增值率分別為26.74%和19.90%，本次評(píng)估結(jié)論采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果，其中長(zhǎng)期股權(quán)投資評(píng)估值為74460.06萬(wàn)元，增值率為 39.68%，除對(duì)北京中水海龍貿(mào)易有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“中水海龍”)采用收益法外，其余公司選取資產(chǎn)基礎(chǔ)法。業(yè)務(wù)補(bǔ)償安排為中水公司承諾中水海龍2023年至2025年承諾凈利潤(rùn)金額分別不低于465.25萬(wàn)元、612.50萬(wàn)元、619.40萬(wàn)元。農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法評(píng)估增值率分別為15.69%和6.64% ，本次評(píng)估結(jié)論采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果，未設(shè)置業(yè)績(jī)補(bǔ)償。舟漁制品資產(chǎn)基礎(chǔ)法和收益法評(píng)估增值率分別為22.93% 、13.98%，本次評(píng)估采用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估結(jié)果； 業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排為舟漁制品持有的評(píng)估價(jià)值為1500萬(wàn)元的商標(biāo)及專利技術(shù)2023年度至2025年度承諾收入金額分別不低于36763.57萬(wàn)元、44116.29萬(wàn)元、48527.92萬(wàn)元。

資產(chǎn)基礎(chǔ)法下中漁環(huán)球固定資產(chǎn)賬面凈值為68828.07萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值為79996.71萬(wàn)元，增值率16.23%，農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為80453.12萬(wàn)元，評(píng)估價(jià)值為85535.49萬(wàn)元，增值率6.32%。

深交所要求：(1)說(shuō)明評(píng)估基準(zhǔn)日中漁環(huán)球、農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，結(jié)合固定資產(chǎn)具體評(píng)估過(guò)程及參數(shù)選取依據(jù)、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充分性，說(shuō)明資產(chǎn)基礎(chǔ)法下對(duì)固定資產(chǎn)的評(píng)估是否審慎、合理；

(2)結(jié)合行業(yè)環(huán)境、中漁環(huán)球經(jīng)營(yíng)情況，說(shuō)明中漁環(huán)球長(zhǎng)期股權(quán)投資的評(píng)估假設(shè)、評(píng)估值參數(shù)、過(guò)程及方法，并說(shuō)明是否與同行業(yè)公司存在重大差異；

(3) 結(jié)合機(jī)器設(shè)備、船舶設(shè)備折舊年限等，說(shuō)明中漁環(huán)球、農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋固定資產(chǎn)增值率存在較大差異的原因及合理性；

(4)說(shuō)明對(duì)北京中水海龍貿(mào)易有限責(zé)任公司采用收益法的原因，與其他公司采用方法不一致的合理性；

(5)說(shuō)明針對(duì)舟漁制品持有的商標(biāo)及專利技術(shù)實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入的核算方法，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明承諾收入金額的合理性及業(yè)績(jī) 承諾可實(shí)現(xiàn)性，并舉例說(shuō)明補(bǔ)償?shù)木唧w金額和測(cè)算過(guò)程；

(6)說(shuō)明選用資產(chǎn)基礎(chǔ)法評(píng)估作價(jià)及針對(duì)農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋未設(shè)置業(yè)績(jī)補(bǔ)償安排的原因及合理性，是否有利于保護(hù)公司利益和中小股東合法權(quán)益。

深交所要求，請(qǐng)?jiān)u估機(jī)構(gòu)和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告書(shū)顯示，中漁環(huán)球及其子公司(除中水海龍外)在重組過(guò)渡期內(nèi)的損益由中水公司按照本次重組前直接或間接持有的該等公司股權(quán)比例享有或承擔(dān)，中水海龍收益由上市公司享有、虧損由中水公司承擔(dān)并以現(xiàn)金向上市公司進(jìn)行補(bǔ)償；農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋及其子公司在重組過(guò)渡期內(nèi)的損益由中國(guó)農(nóng)發(fā)集團(tuán)、舟漁公司 按照本次重組前持有的農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋股權(quán)比例享有或承擔(dān)；舟漁制品及其子公司在重組過(guò)渡期內(nèi)所產(chǎn)生的損益由舟漁公司享有或承擔(dān)。

深交所要求，請(qǐng)公司說(shuō)明上述標(biāo)的公司在重組過(guò)渡期內(nèi)的損益差異化 安排的原因及合理性，是否有利于保護(hù)公司利益和中小股東合法權(quán)益。

深交所請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告書(shū)顯示，中漁環(huán)球應(yīng)收賬款賬面余額為4.9億元，截至報(bào)告期末壞賬準(zhǔn)備賬面余額為 5010.92萬(wàn)元， 應(yīng)收賬款主要為關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售款，其他應(yīng)收款賬面余額為22061.56萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備賬面余額為4070.90萬(wàn)元，其他應(yīng)收款主要為關(guān)聯(lián)方借款及利息。農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋應(yīng)付賬款賬面余額為35358.35萬(wàn)元，同比增加88.38%，其他應(yīng)付款賬面余額為34632.81萬(wàn)元，主要為關(guān)聯(lián)方借款。舟漁制品其他應(yīng)收款賬面余額為18379.26萬(wàn)元，主要為關(guān)聯(lián)方往來(lái)款。

深交所要求：(1)補(bǔ)充披露近三年中漁環(huán)球、農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋、舟漁制品的營(yíng)業(yè)收入中向關(guān)聯(lián)方銷(xiāo)售的情況及占比、定價(jià)及其公允性，結(jié)合前述情況，說(shuō)明未來(lái)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)范措施；

(2)說(shuō)明中漁環(huán)球、農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋、舟漁制品其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方往來(lái)情況、金額及原因，收購(gòu)?fù)瓿珊?，是否?huì)形成與控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方的非經(jīng)營(yíng)性資金占用、 財(cái)務(wù)資助等情形，如是，進(jìn)一步說(shuō)明擬采取的解決措施。

深交所要求，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告書(shū)顯示，2023年3月31日，中水公司與中漁環(huán)球簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定中水公司將其所屬極地資源事業(yè)部的船舶資產(chǎn)以及與之相關(guān)的債權(quán)、負(fù)債、勞動(dòng)力轉(zhuǎn)讓給中漁環(huán)球，截至報(bào)告書(shū)簽署日，部分船舶暫未辦理完成所有權(quán)變更手續(xù)，此外，中漁環(huán)球多艘漁船進(jìn)行了抵押。2022年12月30日，煙臺(tái)漁業(yè)與農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋簽署《資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓協(xié)議》，約定煙臺(tái)漁業(yè)將其所持有的10艘船舶、11艘在建船舶及相關(guān)的資產(chǎn)和負(fù)債轉(zhuǎn)讓給農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋，截至報(bào)告書(shū)簽署日， 該等船舶暫未辦理完成所有權(quán)登記更名手續(xù)；此外，農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋多艘漁船進(jìn)行了抵押。舟漁制品及其子公司用9處房產(chǎn)以及所在的土地使用權(quán)為自2022年12月20日至2030年12月31日期間其自中國(guó)工商銀行股份有限公司舟山普陀支行取得的借款提供抵押擔(dān)保，抵押擔(dān)保的債務(wù)余額為1.4608億元；此外，舟漁制品的多項(xiàng)商標(biāo)登記的權(quán)利人均為舟漁公司。

深交所要求，(1)逐項(xiàng)列示前述資產(chǎn)抵押的具體情況，包括但不限于債權(quán)人、金額、到期時(shí)間、履行情況等，在此基礎(chǔ)上說(shuō)明是否存在無(wú)法償債的風(fēng)險(xiǎn)；

(2)說(shuō)明前述資產(chǎn)未辦理完成所有權(quán)變更手續(xù)是否構(gòu)成本次交易的實(shí)質(zhì)性法律障礙，本次交易是否符合《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》第十一條第(四)項(xiàng)“重大資產(chǎn)重組所涉及的資產(chǎn)權(quán)屬清晰， 資產(chǎn)過(guò)戶或者轉(zhuǎn)移不存在法律障礙”的有關(guān)規(guī)定。請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告書(shū)顯示，本次交易完成后，上市公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)將拓展至遠(yuǎn)洋捕撈、食品加工、漁業(yè)服務(wù)和水產(chǎn)品貿(mào)易，但中漁環(huán)球、農(nóng)發(fā)遠(yuǎn)洋、舟漁制品及其子公司擁有的多項(xiàng)經(jīng)營(yíng)資質(zhì)、船舶資質(zhì)臨近到期。

深交所要求：請(qǐng)公司結(jié)合前述業(yè)務(wù)所需資質(zhì)證書(shū)的情況，說(shuō)明前述臨近到期的資質(zhì)進(jìn)行續(xù)期需要的程序，是否存在續(xù)期障礙，如未能成功續(xù)期對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是否會(huì)產(chǎn)生影響。

深交所要求，請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

報(bào)告書(shū)顯示，本次交易完成后，上市公司作為擔(dān)保方，將對(duì)中國(guó)水產(chǎn)舟山海洋漁業(yè)有限公司形成關(guān)聯(lián)擔(dān)保，擔(dān)保金額為52950萬(wàn)元。

深交所要求，請(qǐng)公司說(shuō)明相關(guān)關(guān)聯(lián)擔(dān)保發(fā)生的原因和背景，結(jié)合還款安排、償債資金來(lái)源等情況，說(shuō)明是否存在履約風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)聯(lián)擔(dān)保是否將對(duì)本次交易產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性障礙。

深交所請(qǐng)獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見(jiàn)。

深交所還要求，請(qǐng)公司按照《公開(kāi)發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)——上市公司重大資產(chǎn)重組(2023年修訂)》第七十二條的相關(guān)規(guī)定，補(bǔ)充披露相關(guān)主體買(mǎi)賣(mài)上市公司股票的自查情況，相關(guān)股票交易是否涉嫌內(nèi)幕交易等違法違規(guī)情形。請(qǐng)律師和獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問(wèn)進(jìn)行核查并對(duì)相關(guān)股票交易是否涉嫌內(nèi)幕交易、是否對(duì)本次交易構(gòu)成障礙發(fā)表明確意見(jiàn)。

公司官網(wǎng)顯示，中水集團(tuán)遠(yuǎn)洋股份有限公司(下稱公司)是由中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展集團(tuán)有限公司(下稱集團(tuán))作為實(shí)際控制人、主要從事遠(yuǎn)洋漁業(yè)和國(guó)際經(jīng)貿(mào)合作開(kāi)發(fā)的股份制上市企業(yè)，公司股票于1998年2月在深圳證券交易所A股市場(chǎng)掛牌交易(股票代碼000798)。

公司主要從事遠(yuǎn)洋捕撈生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，主要產(chǎn)品有金槍魚(yú)及兼捕魚(yú)種等海產(chǎn)品及加工制品。公司現(xiàn)有低溫金槍魚(yú)釣、超低溫金槍魚(yú)釣、水產(chǎn)品貿(mào)易三大業(yè)務(wù)板塊。

二級(jí)市場(chǎng)上，截至發(fā)稿，中水漁業(yè)漲0.20%，報(bào)10.05元。(中新經(jīng)緯APP)

【編輯：王京晶】